Как ИП платит алименты. Особенности процедуры взыскания алиментов с ИП

Обязанность по содержанию несовершеннолетнего ребенка до наступления полной дееспособности сохраняется за родителями и после развода. Производящиеся для этого выплаты называются алиментами. По сложившейся практике, они возлагаются на отца, так как дети часто остаются с матерью после расторжения брака (случаи, когда женщина оплачивает бывшему супругу содержание детей, являются редкими). Государством предусмотрены и другие виды подобных отчислений (например, на инвалида после 18 лет), но они менее распространены.

Как платит алименты индивидуальный предприниматель

Необходимость выплаты гражданами содержания на детей установлена действующим законодательством. Взыскание алиментов с индивидуального предпринимателя происходит в том же порядке, что и для остальных лиц имеющих такую обязанность, но с учетом особенностей получения бизнесменом дохода. Для того, чтобы максимально соблюсти интересы фактического получателя выплат (в подавляющем большинстве случаев речь идет о детях возрастом до 18 лет), законом предусмотрены разные способы расчета величины алиментов, которые будут подробно рассмотрены в следующих разделах.

Различные варианты есть и для процедуры получения выплат с доходов индивидуального предпринимателя. Это может реализовываться:

По соглашению. Как правило, в этом случае условия платежей нотариально фиксируются для больших гарантий получающей стороне.
В принудительном порядке. Такой способ подразумевает исковое обращение в суд и вынесение соответствующего решения.

Добровольный порядок

В этом случае отец и мать решают между собой, каким образом на взаимовыгодных условиях будет оплачиваться содержание ребенка. Это может быть:

Устная договоренность. В этом случае все зависит от того, насколько стороны доверяют друг другу, ведь у получателя платежей не будет на руках никакого доказательства согласованных условий. Если плательщик откажется от договоренности, доказать что-либо будет невозможно.
Соглашение сторон. Эта форма договоренности подразумевает нотариальное закрепление. Услуга является платной и в 2019 году стоит 5 250 рублей. После заверения у нотариуса, документ приобретает статус исполнительного листа (согласно статье 100 Семейного кодекса РФ). Это подразумевает, что плательщик обязан будет соблюдать договоренности добровольно или под контролем судебных приставов.

В заключаемом нотариальном соглашении об алиментных выплатах необходимо предусмотреть ряд условий. К ним относится:

Порядок платежей. В процентах от дохода или в фиксированной сумме.
Сроки платежей. Стандартная периодичность – ежемесячно, более продолжительный срок не так удобен для получателя.
Возможность индексации и ее размер. Этот пункт актуален, когда алименты выплачиваются в фиксированной сумме, и подразумевает соотнесение размера повышения платежей с каким-нибудь официальным показателем (например, динамикой изменения прожиточного минимума для конкретного региона).
Ответственность за неисполнение условий договоренности. Это могут быть пени, или другие формы компенсации при задержке платежа.
Другие пункты, которые могут иметь значение для сторон. Например, как исключение, тут могут приводиться уважительные обстоятельства, при которых платежи могут быть отложены на кратковременный срок.

По решению суда

При отказе бизнесмена от добровольного соглашения о выплатах на содержание ребенка алименты с индивидуального предпринимателя могут быть получены с помощью искового заявления о взыскании средств. Этот документ подается в судебную инстанцию по месту жительства одной из сторон, и к нему прикладывается пакет документов (его состав рассмотрен ниже). Согласно действующему законодательству, государственную пошлину по делам в этом случае платит ответчик, а не истец.

Нормативно-правовое регулирование

Базовые законодательные нормы, лежащие в основе процедуры взыскания алиментов, изложены в Семейном кодексе Российской Федерации (СК РФ). Статья 80 этого нормативно-правового документа определяет, что родители:

обязаны содержать своих несовершеннолетних детей, самостоятельно определяя порядок и форму предоставления средств;
при необходимости могут заключить между собой соглашение об уплате алиментов (этот процесс подробно рассмотрен в главе 16 СК РФ);
могут быть принуждены к уплате содержания в случае, если оно не предоставляется.

Вопросы, касающиеся материального обеспечения детей, рассмотрены в разделе V СК РФ (статьи 80-120). Отдельные моменты, относящиеся к регулированию ситуаций по выплате алиментов, затронуты в других нормативно-правовых актах. Это Кодексы Российской Федерации:

Об административных правонарушениях. Статьи 17.4, 20.25 и др. рассматривают разные виду ответственности (штраф, арест банковского счета и др.) к которым может быть привлечен ИП, не выплачивающий материальное содержание своим детям.
Налоговый. Статья 333 говорит об обязанности ответчика по уплате госпошлины при рассмотрении дела о платежах на детское содержание.
Уголовный. Статья 157 определяет наказание для особо серьезных случаев уклонения от уплаты алиментов.
Гражданско-процессуальный. Статьи 121 и 428 рассматривают особенности выдачи судебного приказа и исполнительного листа.

Принудительное взыскание алиментов с ИП

Обращение в суд происходит, если индивидуальный предприниматель не хочет добровольно выплачивать средства на содержание ребенка, и заявитель вынужден получать их принудительным способом, имея на это законное право. Например, это возможно в ситуациях, когда:

После развода супруги не смогли добровольно договориться о размере выплат на детей.
Коммерсант не желает помогать своему супругу, воспитывающего ребенка-инвалида.
Бизнесмен не хочет платить средства на содержание бывшей супруги, которая беременна их общим ребенком, пока она находится в декретном отпуске.
Предприниматель не помогает ребенку-инвалида после 18 лет.

Какие документы нужны

Обращение в суд подразумевает подготовку искового заявления в ситуации, когда ИП пытается отказать получателю в алиментных выплатах. Оно сопровождается основным пакетом документов, который включает:

копию паспорта истца;

копию свидетельства о рождении;
копию свидетельства о разводе (при наличии);
справку о составе семьи истца;
справку о доходах истца;

В случае наличия сведений об ответчике (места проживания и работы индивидуального предпринимателя, его семейного положение и др.), их необходимо сообщить судебным органам. В зависимости от конкретной ситуации, пакет дополняется справками:

о беременности супруги;
об инвалидности ребенка;
для обоснования дополнительных расходов (например, документальным подтверждением стоимости образовательных услуг).

Особенности определения суммы дохода для начисления выплат

Учитывая, что поступление средств на счет индивидуального предпринимателя не является стабильным, вычисление размера содержания для ребенка во многих случаях представляет сложность. Исполнительная власть несколько раз меняла свою позицию относительно того, что конкретно считается доходом. Базой для вычисления алиментных удержаний считается чистая прибыль ИП. Это показатель получается после того, как из всего полученного дохода будут вычтены все затраты и уплачены необходимые налоги.

Судебное решение и исполнительный лист

Результатом рассмотрения поданного искового обращения будет исполнительный документ. Там будет установлен размер алиментных отчислений и способ выплат. В зависимости от порядка рассмотрения иска, документ будет называться:

Судебный приказ. Выдается согласно статье 121 Гражданско-процессуального кодекса Российской Федерации (ГПК РФ). Это постановление, которое судья выносит единолично на основании искового заявления, и оно является достаточным для предъявления требований по алиментным выплатам.
Исполнительный лист. Согласно 428 статье ГПК РФ, выдается на основании решения суда, что подразумевает более сложную процедуру (но часто можно ограничиться первым вариантом).

Получение истцом судебного приказа или исполнительного листа подразумевает дальнейшее обращение в службу судебных приставов. Это ведомство будет контролировать процесс выплаты алиментов. При этом сам документ будет у предпринимателя, который, в соответствии с ним, должен исчислять и производить необходимые платежи (делая соответствующие отметки в самом листе/приказе). Появление у бизнесмена новых иждивенцев может приводить к перерасчету алиментных выплат.

Как начисляются алименты, если отец индивидуальный предприниматель

Расчет размера средств, которые ИП должен отчислять на содержания ребенка, учитывает особенности получения дохода предпринимателем, и имеет два варианта. В зависимости от конкретной ситуации, начисление выплат на детей будет производиться:

В процентах от суммы полученной прибыли. Это стандартная форма алиментных платежей для всех лиц, имеющих такую обязанность.
В фиксированном размере, установленном сторонами. Такая схема может применяться, если первый вариант неудобен из-за слишком высоких колебаний уровня дохода.

В процентах от полученной прибыли

Такой вариант является самым распространенным для всех случаев алиментных обязательств (то есть не только для индивидуальных предпринимателей). Для этой ситуации, параметром определяющим по закону величину выплат, является число требующих содержания несовершеннолетних детей плательщика. Таблица показывает, как в этом случае изменяется размер алиментов:

В твердой денежной сумме

Необходимо учитывать, что расчеты по определению дохода за месяц (или другой период) во многих случаях ведет сам предприниматель. Он же контролирует верность сделанной калькуляции и правильность произведенных отчислений. Это открывает широкие возможности для корректировки результатов в свою пользу при наличии такого желания. Фиксированный размер алиментов с ИП является решением этой проблемы (он применяется и по отношению к безработным плательщикам) и во многих случаях будет более удобен получателю выплат, ведь это делает поступление средств более предсказуемым.

Такий вариант связан с особенностью формирования дохода ИП (то есть, потенциальной базы для определения размера алиментных платежей), ведь часто приток средств на счет меняется в широком диапазоне. В бизнесе может возникнуть ситуация, когда по итогам месяца (или квартала) выходит нулевая прибыль и даже убыток, полностью исключающие возможность высчитывать положенные по закону алименты. В таком случае подходящим вариантом будет фиксированная величина выплат на детей (например, размер минимальной оплаты труда – МРОТ), подвергающаяся ежегодной индексации.

Смешанная формула расчета

Возможны ситуации, когда у лица, являющегося ИП, кроме предпринимательской деятельности есть и другие источники дохода, причем имеющие фиксированный характер (например, он может работать на полставки преподавателем или сдавать квартиру в аренду). Для таких случаев применяется смешанная формула расчета. Выплаты на детей с нестабильного дохода ИП подразумевают отчисления в твердом денежном выражении, а с фиксированного дохода удерживается процентная ставка.

Этот способ удобен для получателя, ведь благодаря гибкому подходу есть возможность получить больше средств на детское содержание. Для примера можно рассмотреть ситуацию, когда алименты берутся за одного ребенка, фиксированная выплата составляет двухкратный МРОТ (с 1 мая 2019 года он равен 9 489 р.), а зарплата совместителя – 40 000 рублей. Необходимый расчет выглядит так:

Вычисляется твердая денежная сумма (ТДС): 9 489 р. х 2 = 18 978 рублей.
Находится процентная составляющая: 40 000 р. х 25% = 10 000 рублей.
Суммируя промежуточные показатели, находится общий итог: 18 978 р. + 10 000 р. = 28 978 р.

Как рассчитать алименты с ИП

Если величина денежного содержания является процентной величиной от дохода предпринимателя, а не фиксированной суммой, важное значение имеет правильное определение прибыли. До 2013 года понятие дохода трактовалось исполнительными органами очень широко, включая самые разные поступления на банковский счет ИП, что было неверным с экономической точки зрения (например, алименты могли начисляться на авансовые суммы – деньги, за которые еще не был продан товар).

Постановление Правительства № 11 от 17.01.2013 устанавливало новый порядок исчисления базы для расчета – с чистой прибыли (дохода за минусом расходов и выплаченных налогов). При этом сами алиментные платежи являются личными издержками бизнесмена, и не могут быть отнесены к статье расходов ИП, потому что не имеют отношения к предпринимательской деятельности.

Общий принцип определения чистой прибыли для исчисления величины алиментов не зависит от системы налогообложения. Эта позиция подробно рассмотрена в Постановлении Конституционного суда РФ №17-п от 20.07.2010 и сегодня широко применяется на практике. К системам фискальных платежей, которые используют индивидуальные предприниматели, относятся:

общая (ОСНО);
упрощенная (УСН, упрощенка);
единый налог на вмененный доход (ЕНДВ, вмененка);
патентная (ПСН, патент).

На общей системе налогообложения

Если бизнесмен использует ОСНО для ведения предпринимательской деятельности, то алиментные отчисления у него взыскиваются с суммы, которая облагается подоходным налогом и указывается в фискальной отчетности. Размер прибыли приводится в декларации 3-НДФЛ. Заверенная копия этого документа обязательно должна фигурировать в судебном рассмотрении вопроса об определении размера материального обеспечения.

На упрощенке

Использование бизнесменом УСН тоже не создает сложностей для определения величины отчислений на ребенка. Размер чистой прибыли берется из книги доходов-расходов. Обязанностью предпринимателя является внесение в нее всей информации по текущим финансовым операциям, а ежегодно подаваемая налоговую инспекцию декларация покажет итоговый доход ИП за 12 месяцев.

Особенности расчета на ЕНВД и ПСН

Налогообложение по системе вмененного дохода и патента предусматривает заранее определенный размер прибыли. Тем не менее, расчет алиментов для ИП на ЕНВД и ПСН производится из суммы реального дохода, который получил предприниматель. Это может быть проблематичным, потому что по закону, при использовании данной системы налогообложения, фиксация финансовых операций не является обязанностью бизнесмена. В такой ситуации алименты с ИП на вмененке и патенте могут быть рассчитаны исходя из величины среднего заработка по региону.

Порядок определения суммы выплат, если доход нестабилен

Непостоянство размера прибыли является характерной особенностью деятельности лиц, зарегистрированных как индивидуальные предприниматели. В этом случае:

При увеличении доходов повышается и размер выплат на детей.
При понижении прибыли размер базы для исчисления алиментов может понижаться ниже размера среднего заработка по региону. Если это неудобно какой-то из сторон, вариантом решения этой проблемы будет выбрать другой вариант выплат – заключение соглашение с нотариальным закреплением.

Если нет дохода

В деятельности предпринимателя может наступить момент, когда бизнес перестает приносить прибыль. Применительно к вопросу материального обеспечения, возможны две ситуации:

ИП имеет нулевой доход и алиментные отчисления с него еще не взыскивались.
Бизнесмен ранее производил перечисление материальной поддержки для ребенка, но на текущий момент у него нет средств для этого.

Для первой ситуации, если будет подано исковое заявление на выплату детского содержания, то размер отчислений будет устанавливаться в твердой денежной форме (согласно статье 83 Семейного кодекса РФ). Стандартной величиной таких платежей является половина регионального прожиточного минимума ребенка (деление суммы надвое подразумевает равные обязанности каждого из родителей).

Во втором случае многое зависит от того, насколько долгим является перерыв в выплатах и в какой форме они были изначально установлены. Возможны несколько вариантов развития событий:

Если была определена фиксированная сумма платежей, то у предпринимателя начинает накапливаться задолженность, с которой он должен будет расплатиться, когда его финансовое состояние улучшится.
Если оформление алиментов было в процентом соотношении к доходу, то следует поменять форму начисления на твердую денежную сумму. Дальнейший алгоритм действий аналогичен указанному в предыдущем пункте.

Что делать истцу при образовании алиментной задолженности

Вне зависимости от способа взыскания средств на материальное обеспечение детей индивидуального предпринимателя, если платежи не производятся в установленное время, за бизнесменом образуется задолженность. Если получатель алиментов заинтересован, чтобы перечисление средств продолжалось, то правильная последовательность действий будет следующая:

Составить заявление для обращения в суд.
Удовлетворения иска подразумевает выдачу исполнительного листа. Этот документа должен быть предоставлен службе судебных приставов (ССП).
В течении 10 дней ССП начинают исполнительное производство, принимая необходимые меры для взыскания задолженности.
Если действия ССП не принесли ожидаемого результата, то должник может быть привлечен к предусмотренной законом ответственности. Если бизнесмен оставляет без внимания два письменных предупреждения, то судебные приставы собирают сведения о сумме долга, периоде задержки, причинах неуплаты, текущем доходе и пр. На основании этих сведений может быть открыто уголовное дело.

Административная и уголовная ответственность

За неуплату алиментов положено наказание (о размере своей задолженности ИП может узнать на сайте госуслуг). К числу административных санкций, которые могут быть наложены на неплательщика, согласно КоАП РФ (статьи 17.4, 20.25 и др.), относятся:

Пени. Единого размера для этого взыскания не предусмотрено, из-за разных форм начисления средств на содержание ребенка, но по общепринятой практике его размер может составлять 0,5% невыплаченной суммы за каждый день просрочки. Дополнительно начисляется сбор судебным приставам (7%).
Арест банковских счетов. В этом случае с них будут списываться все поступающие средства вплоть до погашения долга.
Штраф. Он назначается за сокрытие дохода и отказ от исполнения требований судебного пристава. Размер взыскания составляет от 1 000 до 2 500 рублей. Неуплата штрафа в срок влечет повторное назначение санкции в удвоенном размере. В особо критических ситуациях может применяться административный арест на срок до 15 суток, либо исправительные работы продолжительностью до 50 часов.
Запрет на выезд за границу (ограничение использования загранпаспорта). Санкция прекращается после ликвидации задолженности.
Лишение водительских прав. Эта санкция действует с 15.01.2016 и может применяться, когда долг превышает 10 000 рублей.
В случае отсутствия источников дохода на имущество должника накладывается арест. Оно будет реализовано, чтобы из полученной суммы расплатиться по задолженности.

Уголовный кодекс РФ тоже предусматривает санкции по отношению к неплательщикам алиментов. В соответствии со статьей 157, такие нарушения предусматривают следующие наказания:

исправительные работы на срок до 1 года;
арест на срок до 3-х месяцев;
лишение свободы на срок до года.

Видео

Каждый гражданин, имеющий несовершеннолетних детей, обязан их содержать (ст. 80 СК РФ). Это касается обоих родителей, даже если они находятся в разводе, и один из них проживает отдельно. Это называется алиментами. Они могут выплачиваться в фиксированной сумме или же в процентах от дохода (ст. 81 СК РФ).

А как платит алименты гражданин, если он зарегистрирован в качестве индивидуального предпринимателя?

Расчёт и уплата алиментов ИП

Если судом назначена фиксированная сумма алиментов на ребёнка, то тут проблем с уплатой не возникает. ИП каждый месяц определённого числа перечисляет эту сумму. А если размер алиментов установлен в процентах от дохода, то тут возникают определённые сложности.

Дело в том, что алименты выплачиваются с доходов ИП – то есть с тех доходов, которые были получены в результате его предпринимательской деятельности. Как правило, у ИП это единственный источник дохода.

Возникают сложности с определением этого самого дохода. Что считать основой для расчёта алиментов. Судебная практика в этих случаях разная, но имеется два способа определения дохода у ИП.

В первом случае, суды рекомендуют определять величину дохода гражданина, исходя из всей суммы дохода ИП.
Во втором варианте, суд предлагает исчислять доходы из прибыли ИП.

Кроме того, имеет значение, какой режим налогообложения применяет ИП.

Как и среди обычных граждан, среди ИП есть неплательщики. С наёмных работников алименты взыскивают от зарплаты. Однако они стараются эту зарплату всячески скрыть.

У ИП ситуация совсем другая. Ему намного сложнее скрыть свои доходы, чем гражданину, получающему «зарплату в конверте».

Принудительное взыскание алиментов с ИП - налаженная процедура у судебных приставов. Возбудив исполнительное судопроизводство, они вправе даже конфисковать имущество ИП в пользу получателя.

Выплата алиментов при различных режимах налогообложения

Если ИП применяет ЕНВД , то налоговой базой для уплаты налога является «вменённый», то есть предполагаемый доход (ст. 347 НК РФ). Возникает такой вопрос – с какой суммы ему исчислять алименты?

На это вопрос в своём Письме от 17.08.12 №03-11-11/250 ответил МинФин. Чиновники рекомендуют использовать для исчисления алиментов реальный доход , который получил предприниматель.

Таким образом, ИП на «вменёнке» должен исчислять алименты из дохода, который получился в результате деятельности, уменьшенный на величину расходов, необходимых для получения этого дохода и на величину «вменённого» налога. Полученная сумма и будет основание для расчёта алиментов.

Если предприниматель применяет общую систему налогообложения (то есть ОСН ), то алименты будут начисляться точно таким же образом, как налог на прибыль.

При ОСН, алименты начисляются с чистого дохода ИП (прибыли), то есть с того дохода, который остался у ИП после уплаты всех налогов и вычета всех расходов.

Расчёт суммы алиментов при УСН происходит точно так же, как и при ОСН. За основу берётся «чистый» доход ИП на «упрощёнке».

Алименты с ООО

Алименты исчисляются со всего дохода гражданина. В доходы гражданина входят и доходы, полученные от участия в управлении собственностью предприятия. То есть проценты по акциям, дивиденды, выплаты по долевым паям и другое. Об этом говорится в Перечне видов заработной платы, с которых производится удержание алиментов от 15.08.2008 №613.

Таким образом, учредители предприятий различной форм собственности, получая какой-либо доход от деятельности этого предприятия, должны учитывать его при выплате алиментов.

Судебная практика: взыскание алиментов.

В суд обратилась гражданка Самохвалова И.П. с иском об увеличении суммы алиментов. Бывший муж Самохваловой платит алименты в процентом отношении от заработной платы. Самохвалова получает на содержание дочери около 3 000 тысяч рублей.

Истец заявила, что ответчик имеет в собственности дорогостоящее оборудование и является ИП, имеет высокий доход и уклоняется от обязанности по содержанию их несовершеннолетней дочери. Истец просит пересмотреть размер алиментов.

Суд рассмотрев все обстоятельства дела признал, что ответчик намеренно уклоняется от уплаты алиментов, чем нарушает имущественные права ребёнка и ставит в трудное материальное положение не только свою дочь, но и бывшую жену, которая тратила на содержание дочери почти всю свою зарплату.

Рассмотрев иск и изучив доказательства материального положения ответчика, суд постановил, что ответчик должен уплачивать алименты в размере 25% не только от заработной платы, но и от дохода ИП. Таким образом, суд удовлетворил иск Самохваловой И.П. в полном объёме.

Долг родителей – обеспечить ребенку материальное содержание. Если муж и жена в разводе, ответственность не снимается. Одна из сторон должна выплачивать алименты, чтобы поддерживать ребенка.

При этом не играет роли статус, вид труда и положение в обществе этого родителя. Если он является индивидуальным предпринимателем, требования к нему усугубляются. Как правильно делать запрос на выплату алиментов с ИП? Каковы особенности процесса? Рассмотрим далее.

Как взыскать

Чтобы оформить алименты простым способом, необходимо заявить в суд, чтобы получить приказ. Однако такой метод не всегда реален для тех, кто имеет дело с ИП, поскольку тогда взыскателю непросто получить справку о доходах другой стороны.

Есть два способа взыскания алиментных выплат от второго родителя, который является индивидуальным предпринимателем.

Эти же правила применимы и в любом другом случае оформления алиментов, независимо от того, каков доход у ответчика:

Добровольное оформление (мирное). Оно утверждается обоими родителями совместно, после чего фиксируется и приводится в силу нотариусом. Выбранная родителями сумма денег не должна быть меньше, чем результат подсчетов по стандартному принципу в зависимости от доходов и расходов. В документе должны быть оговорены следующие пункты:

Порядок оформления;
Временные ограничения оформления и предоставления выплат;
Количество денег;
Данные индексации;
Обязательно должен быть указан способ и уровень ответственности за нарушение требований, внесенных в документ;
Возможные другие условия, играющие роль для ситуации.

Принудительное оформление. Оно применяется в ситуациях, когда ИП отрицает возможность заключение договора о выплате алиментов добровольным путем и не желает принимать участия в финансовом обеспечении детей. Тогда истец вынужден подавать заявление в суд, после чего будет решено принудительно привлечь ответную сторону к выплатам.

Важно знать! Отказ от выплаты алиментов может наказываться как административным и материальным, так и уголовным путем.

Необходимая документация

К подаче иска должны прилагаться следующие бумаги:

Ксерокопии паспортных данных (с наличием оригинала документа ответной стороны);
Ксерокопия регистрации рождения малыша (или всех детей, если их несколько);
Ксерокопию документа, подтверждающего разрыв семьи;
Данные о том, что мать и отец не проживают совместно, и не имеют никаких отношений, как супруги;
Бумаги, говорящие о том, кто входит в семью;
Документ с информацией о том, какой доход имеет ответная сторона;
Информация о том, каким человеком является ответная сторона (если нет документального подтверждения, подойдет устный рассказ, включенный в заявление истца).

Обратите внимание! Подача искового заявления не должна обременять истца, поскольку законодательство требует погашения затрат при оформлении алиментов от ответной стороны.

Какой установлен общий размер

Есть ряд правил налогообложения при оформлении алиментов:

Во внимание берется количество прибыли от бизнеса и выплаченных налогов за месяц.
При наличии документального подтверждения стабильного дохода ИП один ребенок получат четвертую часть от вычисленной суммы. Два ребенка получают треть дохода, а три – половину.
Если невозможно установить стабильный доход ИП, проценты отчисляются при учете твердой суммы, которую устанавливает суд.

Видео: Консультация специалиста

Как производится расчет в зависимости от налогообложения

Алиментная база вычисляется в зависимости от того, какая система налогообложения используется при оформлении. Стандартный метод исчислений подразумевает, что ребенок получит четвертую часть дохода родителя, живущего отдельно.

Во внимание берется сумма прибыли, которая определяется по выбранной системе.

По общей системе

Общая система налогообложения (ОСНО) является самым простым способом посчитать сумму алиментов. Для этого необходимо выяснить полную месячную прибыль, затем отсчитать от нее налоги и расходы.

Из оставшейся суммы выплачивается двадцать пять процентов на одного несовершеннолетнего ребенка.

Алименты с ИП на упрощенке

Система стандартного вычисления алиментов подразумевает отчисление количество расходов от суммы ежемесячного дохода. Все цифры должны быть официально подтверждены.

Декларацию о налогообложении для того, чтобы установить базу налогов;
Журнал о доходах и расходах, который ведется самим предпринимателем;
Квитанцию о том, что единый налог был уплачен (для того, чтобы налогообложение было уменьшено).

В интересах предпринимателя предъявлять документацию как о доходах, так и о расходах средств, поскольку сумма алиментов зависит от обоих показателей.

Проведение подсчета можно понять на примере. Предположим, ИП имеет упрощенку с налогообложением по принципу отсчитывания расходов от прибыли. Если он должен оплачивать алиментную сумму за двоих детей, не достигших восемнадцати лет, то размер выплаты составляет треть дохода.

Журнал доходов и расходов сообщает, что прибыль в выбранный месяц составляет 310 тысяч рублей, а растраты равны 190 тысячам. При этом в казну был уплачен налог в сумме 11 тысяч рублей.

Таким образом, в данном конкретном месяце от ИП требуется выплаты алиментов в сумме 36 333 (310 000 – 190 000 – 11 000 = 109 000, сумма разделяется на три).

Если нет журнала о доходах и расходах за каждый месяц, можно воспользоваться декларацией об учете такой информации за год. Если соглашение заключается добровольно, а не принудительно, можно договориться, чтобы сумма выплачивалась ежегодно одним платежом за двенадцать месяцев.

В случае невозможности такой договоренности, можно брать в основу средний региональный заработок индивидуальных предпринимателей.

Если со временем выяснится, и найдется тому документально подтверждение. Что индивидуальный предприниматель имеет заработок гораздо выше, чем сумма среднего дохода в регионе, декларацию можно будет пересмотреть.

Патентная система – ЕНВД

Сумма налогообложения индивидуальных предпринимателей по ЕНВД вычисляется исходя из того, каков потенциальный доход их бизнеса.

Поэтому для высчитывания суммы алиментных выплат рекомендовано брать во внимание то, каковы расходы деятельности ответной стороны, как предпринимателя. Также учитывается сумма налогов, которые выплачивает ИП.

Подсчет производится посредством исследования накладных, квитанций платежных начислений, бланков отчетности и договоров.

Для точности результата желательно, чтобы был журнал об актуальных доходах и расходах индивидуального предпринимателя. Если такового не имеется, то исчисление налоговой суммы проводиться с помощью средней цифры зарплаты ИП, которая была официально зафиксирована.

Высчитывание происходит в несколько этапов. ИП, который переведен на ЕНВД, должен отдавать на содержание одного ребенка, не достигшего восемнадцати лет, четвертую часть своего официально зарегистрированного дохода.

Рассмотрим пример. Допустим журнал доходов и расходов сообщает, что лицо получает 80 тысяч рублей прибыли, и при этом растрачивает 46 тысяч из них. При этом в казну было отправлено две с половиной тысячи рублей налога.

В таком случае алименты в этом месяце составят 7875 (80 000 – 46 000 – 2500 = 31500, эта сумма разделяется на четыре). Такой подсчет должен поводиться для каждого месяца, если доходы и расходы отличаются.

Если расходы и доходы являются не постоянными

Если бизнес ИП не является стабильным, и соответственно сумма дохода постоянно колеблется, законодательство предусматривает альтернативный вариант. В таком случае можно взять в основу среднюю заработную плату индивидуальных предпринимателей данного уровня в стране или области.

Если алименты выплачивались согласно регулярным месячным расходам и прибыли, но из-за обстоятельств доходы значительно уменьшились, ИП имеет право просить о пересмотре суммы выплат.

Когда индивидуальный предприниматель не занимается бизнесом

Если ИП не занимается своим бизнесом, и сумма его дохода не подтверждена или официально равна нулю, есть два способа высчитывания суммы алиментной выплаты:

Используется средняя заработная плата в стране. Исходя из этой цифры высчитывается сумма алиментов по стандартному принципу.
Определяется количество средств, которое необходимо для финансового содержания ребенка. При этом учитывается уровень его жизни и особые потребности, если таковые имеются. В зависимости от полученной цифры ответственность распределяется на двоих родителей, и ответная сторона выплачивает половину суммы.

Судебная практика

Пренебрежение требованиями по выплате алиментов на несовершеннолетних детей чревато проблемами с законодательством.

Если средства не отправлялись регулярно, сумма накапливается и по истечению времени превращается в большие долги.

Органы власти потребуют от ответной стороны выплаты средств в любом случае. Непослушание может быть наказано очень строго, особенно если сумма огромная, и поведение обвиняемого строго противоречит законам.

Процент распадающихся семей в России в последние годы неуклонно растет. А с ним растет и количество алиментных обязательств. Родители расставшись, сохраняют обязанности по содержанию несовершеннолетних детей, а совершеннолетние дети обязаны содержать нетрудоспособных родителей. На исполнение подобных обязательств в первую очередь влияет способ получения дохода плательщиком. Алименты с ИП удерживаются совсем по другим правилам, нежели с наемного работника или с безработного.

Определение дохода для уплаты алиментов

Российским законодательством предусмотрено несколько форм взыскания алиментов. Установлены они могут быть по соглашению сторон или в суде:

Определенная фиксированная сумма;
Установленные законом проценты от дохода;
Предоставление плательщиком в собственность своего имущества;
Смешанные формы.

Если плательщиком является гражданин, зарегистрированный в качестве ИП, то ему, как правило, судом назначаются выплаты в твердой сумме. Особенно если доход такого предпринимателя нестабильный.

Если в своей коммерческой деятельности он использует официально труд хотя бы одного наемного работника, то алименты начисляются, исходя из сведений 3-НДФЛ, которую подает предприниматель 2 раза в год. И будут составлять 25% от суммы чистого дохода.

В 2013 г. были расставлены все точки над i в споре, с какого вида дохода ИП следует делать алиментные отчисления. Теперь окончательно установлено, что алименты с индивидуального предпринимателя вычитаются только из его чистого дохода, т.е. из тех денег, что остаются после налоговых вычетов и расходов, связанных с коммерческой деятельностью.

Размер суммы алиментов с ИП

При назначении суммы алиментов суд исходит из того, кому предназначаются отчисляемые деньги. Если речь идет о несовершеннолетнем ребенке, и судья устанавливает отчислять проценты от дохода, то в таком случае на 1 ребенка будет положено 25 %. На двух детей – 33 %, на трех и более – 50 %.

Но следует учитывать, что чистый доход предпринимателя и его постоянство зачастую предсказать невозможно. В подобных случаях алименты могут устанавливать в виде фиксированной суммы. Т.е. даже в случае если в каком-то месяце у плательщика не было дохода, алиментные выплаты он все равно должен сделать.

Как вариант суд может установить смешанную форму начисления алиментов с ИП. В таком случае часть суммы плательщик выплачивает в фиксированной сумме, а остальное – это проценты от дохода.

Доходом при удержании процентов считаются следующие денежные поступления:

Зарплата и все виды денежных вознаграждений, связанных с производственной деятельностью плательщика
Пенсия, стипендия и пр. социальные пособия и выплаты.
Доход от сдачи в аренду имущества.

Порядок оплаты и примеры расчетов

Если гражданин решает получить алименты с ИП, то он может действовать двумя способами. Во-первых, можно попытаться договориться обеим сторонам полюбовно и заключить нотариальное соглашение. В нем родственники сами устанавливают необходимую сумму и способы, которыми плательщик будет ее погашать.

Но как показывает практика, подобные соглашения – это редкое исключение. Большинству приходится прибегать к помощи суда для урегулирования денежных вопросов.

Читайте также: Можно ли работая открыть ИП в 2019 году

Предполагаемый получатель алиментов или его официальный представитель должен обратиться в суд по месту своего жительства, или по месту жительства ответчика. Когда дело поступает в судопроизводство, работники судебного органа выясняют, какой системы налогообложения придерживается данный ИП. Размер алиментов назначается, исходя из полученных сведений.

Например, если предприниматель работает по общей схеме налогообложения, и его доход после вычетов на налоги и производство составляет 200 тыс. руб., то на одного ребенка он должен уплатить не менее 50 тыс. рублей при выборе процентной оплаты.

Если алименты начисляют на взрослого человека (родителей, супругов), то размер их определяется судом, исходя из потребностей истца и условий его жизни.

Расчет алиментов ИП с нулевым доходом

Ситуация когда в качестве плательщика выступает индивидуальный предприниматель с нулевым доходом не единичны. Такой фактор вовсе не освобождает его от обязанностей по содержанию детей.

Истцу при подобных обстоятельствах нужно обратиться в территориальный суд с требованием назначить алименты в фиксированной сумме. Как правило, в качестве оной берется прожиточный минимум в том регионе, где проживает истец. Если деньги взыскиваются на содержание ребенка, то сумма эта делится в равных долях между обоими родителями. К примеру, если минимум составляет 8 тыс. руб., то предприниматель обязан выплачивать на алименты в размере 4 тыс. руб.

Выплата алиментов при различных режимах налогообложения

Взыскание алиментов с ИП напрямую зависит от способа налогообложения, которого придерживается ответчик в своей коммерческой деятельности.

Если он пользуется общей системой налогообложения, то алименты будут удержаны из прибыли, которая облагается подоходным налогом. Ее размер устанавливается, исходя из налоговой декларации, которую подает ИП.

Алименты с ИП на упрощенке (упрощенная система налогообложения) УСН 15% “доходы минус расходы” взимаются только из чистой прибыли. Ее рассчитывают, опираясь на доходно-расходную книгу, которую должен при таком способе вести каждый индивидуальный предприниматель.

Если упрощенная схема исходит из доходов (УСН 6%), то искомую сумму посчитать сложней. Ведь в подобных случаях книга учета расходов не обязательна. И если в реальности ее не ведут, то алименты начисляют исходя из доходной части. Но если сам предприниматель первичными документами учета расходов располагает, то он имеет право их предъявить в суде. При расчете алиментов их будут обязательно использовать.

Если ИП находится на ЕНВД (единый налог на вмененный доход) или патенте (ПСН). При расчете алиментов в данном случае по идее должна учитываться сумма именно вмененного (потенциального) дохода, а не реального. Однако, на практике возникают споры по данному вопросу и могут удерживать алименты с дохода за минусом расходов. В данном случае ИП также придется собирать документы, подтверждающие понесенные расходы.

Выплата алиментов по соглашению сторон

Стороны, участвующие в процессе получения и выплаты алиментов не обязаны решать этот вопрос в суде. Все разногласия они имеют право уладить полюбовно. А именно составив соглашение. В процессе этом лучше всего довериться профессиональному юристу, который может учесть все нюансы договора. Если стороны решат обойтись своими силами, то им надлежит включить в соглашение следующие пункты:

Основные сведения о плательщике и получателе алиментов и о его законном представителе (ФИО, дата рождения, место жительства и пр.).
Сумму алиментов. Она должна быть не ниже той, что была бы назначена судом.
Порядок оплаты. Не обязательно отдавать деньги ежемесячно. Можно договориться о любом графике. Для индивидуальных предпринимателей чаще всего самой удобной является ежеквартальная выплата.
Порядок и размер индексации установленной суммы. Можно оговорить, что ежегодно размер алиментов будет увеличиваться на определенный процент. Если таковой пункт в договор не вносится, то при спорных ситуациях индексация происходит, исходя из роста прожиточного минимума в регионе, где проживает получатель (

15.11.2017, 11:12

Действующим законодательством определены правила, по которым удерживают алименты с индивидуального предпринимателя. Соответствующие правовые акты устанавливают список доходов, к которым можно применить взыскание. Более того, в нормативной базе есть рекомендации по схеме расчета сумм алиментов, которыми должны руководствоваться судебные приставы. В зависимости от используемой ИП системы налогообложения разнится алгоритм определения размера – сколько алиментов должен платить индивидуальный предприниматель в денежном выражении.

Алименты при УСН

Назначение удерживаемых алиментов может касаться:

1. Материального обеспечения детей, не достигших возраста полной дееспособности.

Взыскания обращают на заработки всех предпринимателей, на чье имя есть официальные исполнительные листы.

Конкретно, как платит алименты индивидуальный предприниматель, разъяснено в подпункте «з» п. 2 Перечня, утвержденного постановлением Правительства РФ от 18 июля 1996 года № 841. Так, формула расчета основана на сопоставлении доходов от ведения бизнеса и расходов ИП, связанных с ведением предпринимательской деятельности. Это общее правило, как платят алименты ИП.

Чтобы определить сумму взыскания, нужно провести расчет алиментов индивидуального предпринимателя. Причем учитывать расходы, понесенные ИП на удовлетворение собственных нужд, не следует. Его доходная база может быть уменьшена только за счет трат в рамках реализуемого бизнес-проекта.

Чтобы понять, как ИП платит алименты ребёнку, важно знать, что сначала для определения их суммы, судебный пристав предварительно анализирует документацию ИП:

Вопрос о том, как начисляются алименты, если отец – индивидуальный предприниматель, решают в зависимости от применяемого им режима налогообложения. Если он работает на УСН «доходы», то при определении базы для взыскания пристав будет держать ориентир исключительно на уровень доходных поступлений. Расходы бизнесмена при налогообложении такой категории не учитывают.

Таким образом, при рассмотрении вопроса, сколько платит алиментов индивидуальный предприниматель, в первую очередь, следует ориентироваться на систему налогообложения этого ИП.

Индивидуальный предприниматель А.С. Колтубин применяет упрощенную систему налогообложения «доходы за минусом расходов». Оплата алиментов индивидуальным предпринимателем происходит в пользу 2-х детей. Оба ребенка еще не достигли возраста 18 лет.
Судом было принято решение установить размер взыскания в отношении доходов коммерсанта, равный 1/3 сумм поступлений, учитываемых для исчисления налоговой базы.
По данным регистра учёта доходов и расходов за октябрь 2017 года Колтубин заработал 525 000 рублей. Расходная часть содержит записи на 288 000 рублей. В октябре его ИП было уплачено налоговых платежей на 17 000 рублей.
В итоге алименты с индивидуального предпринимателя будут удержаны с разницы между его доходами и расходами и за минусом налоговых обязательств.
По общей формуле расчет будет выглядеть так:
525 000 – 288 000 – 17 000 = 220 000 рублей.
Именно с этой величины будут взимать суммы алиментных платежей.
Таким образом, выплата алиментов индивидуальным предпринимателем Колтубиным за октябрь составит 73 333,33 рубля (220 000 ×1/3).

Алименты с ЕНВД

Что касается исчисления алиментов с ИП на ЕНВД, то сложности определения доходов для взыскания с данной категории предпринимателей обусловлены тем, что налог рассчитывают по вмененной сумме дохода, а не фактическим поступлениям.

В этом случае алименты на ребенка с индивидуального предпринимателя из числа вменёнщиков рассчитывают по данным, собранным из первичной документации с учетом фактически понесенных затрат на ведение бизнеса. Данный порядок устанавливают Методические рекомендации, утвержденные ФССП России 19.06.2012 № 01-16.

Для проверки правильности удержаний в пользу третьих лиц взыскание алиментов с индивидуального предпринимателя проводят на основании книги доходов и расходов. Рекомендация по ее ведению предпринимателям на ЕНВД появилась с 2017 года. Но при отсутствии такого регистра приставу дано право брать за основу показатель среднего заработка по стране.

Расчет алиментов с ИП на ЕНВД производят по общему порядку. Первым делом определяют доходы предпринимателя. Затем из них вычитают затраты, связанные с ведением деятельности и налоговые платежи.

Удерживать алименты в месяц исполнения ребенку 18-ти лет нужно только с первой части заработка. С той части зарплаты, которая начислена со дня совершеннолетия, удержания производить не следует.

Объясняют это тем, что алименты нужно удерживать ежемесячно (ст. 109 Семейного кодекса РФ). Так как выплата алиментов на ребенка прекращается в момент его совершеннолетия, то зарплату работника за этот месяц нужно разделить на 2 части.

Отметим, что алименты с индивидуального предпринимателя в 2018 году удерживают по тем же правилам, что и ранее. Никаких изменений в данной сфере пока не предвидится.

На практике у бизнесменов часто возникает вопрос, как уйти от алиментов индивидуальному предпринимателю. Получается, чтобы уменьшить размер удержания, нужно либо меньше зарабатывать, либо больше тратить.